Combien d'impôt sur le revenu ?

Comment votre impôt se calcule, étage par étage

L'impôt sur le revenu français ne se calcule pas en appliquant un taux à un revenu. Il se calcule en quatre étages, et c'est l'ignorance du troisième et du quatrième qui fait payer trop : le barème, le quotient familial, les déductions, puis les réductions et les crédits.

Le premier étage est le barème progressif. Votre revenu net imposable est divisé par vos parts, le résultat traverse cinq tranches — 0, 11, 30, 41 puis 45 % — et chaque tranche ne prend que ce qui la dépasse. C'est pourquoi « être à 30 % » ne veut jamais dire payer 30 % : le tableau de cette page le montre ligne par ligne.

Le deuxième étage est le quotient familial. Les enfants à charge ajoutent des parts, donc divisent davantage, donc abaissent la tranche. L'avantage qu'ils procurent est plafonné — 1 791 € par demi-part — et la fiscalité du patrimoine obéit à la même logique de plafond. Un parent isolé fait exception : son premier enfant ouvre une part entière, plafonnée à 4 224 €, et cette case-là reste la plus oubliée des déclarations.

Le troisième étage se joue AVANT le barème : les déductions du revenu global. Une pension alimentaire versée en sort, et un versement sur un plan d'épargne retraite aussi, dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels. Déduire 4 000 € quand on est à 30 % de tranche, c'est 1 200 € d'impôt en moins — le PER n'a pas d'autre ressort.

Le quatrième étage vient APRÈS : les réductions et les crédits. La distinction n'est pas cosmétique. Une réduction s'arrête quand l'impôt atteint zéro ; un crédit, lui, est restitué. Un foyer non imposable qui verse 2 000 € de frais de crèche reçoit 1 000 € du Trésor — et ne le demande jamais, faute de l'avoir su.

Revenu net imposable

Ce qui reste de vos revenus après les abattements : 10 % sur les salaires et les pensions, les frais réels si vous les avez choisis. C'est la ligne que porte votre avis d'imposition, pas votre salaire brut.

Parts fiscales

Le nombre par lequel on divise le revenu avant d'appliquer le barème, puis par lequel on remultiplie l'impôt. Une personne seule compte 1 part, un couple 2, chacun des deux premiers enfants une demi-part de plus, le troisième une part entière.

Tranche marginale

Le taux qui frappe le dernier euro gagné. Il ne s'applique qu'à la part du revenu qui dépasse le seuil de sa tranche — jamais à la totalité, contrairement à ce que son nom laisse croire.

Décote

Un rabais automatique sur les petits impôts : en dessous d'un seuil, l'administration retire un montant dégressif, jusqu'à annuler l'impôt. Elle ne se demande pas, elle s'applique.

Les quatre chiffres à retrouver sur votre avis

1. 1

   Le revenu net imposable

   Pas votre salaire brut, pas votre net à payer : la ligne « revenu net imposable » de votre avis, salaires déjà abattus de 10 %. C'est la seule saisie qui compte vraiment.

2. 2

   Les parts

   Votre situation et vos enfants à charge les déterminent. Si vous vivez seul avec eux, cochez la case T : elle vaut une demi-part de plus, et se perd tous les ans faute d'être cochée.

3. 3

   Ce que vous avez versé

   Dons, frais de crèche, femme de ménage déclarée, pension à un enfant majeur, versement sur un PER. Les reçus arrivent en début d'année — c'est le moment de les rassembler.

4. 4

   Le résultat, relu

   Comparez l'impôt obtenu à celui de votre dernier avis. Un écart notable signale une saisie oubliée : le plus souvent une déduction, parfois la case T.

Ce simulateur reste une estimation : il ne connaît ni votre contribution sur les hauts revenus, ni vos revenus soumis à un régime propre, ni les réductions au titre d'un investissement locatif ou d'une souscription au capital d'une PME. Pour situer l'impôt dans l'ensemble, commencez par [calculer votre patrimoine net](netWorth) : c'est lui qui décide de ce que vous paierez les années suivantes, et la [flat tax sur les placements](flatTax) s'y ajoute sans passer par le barème.

Questions fréquentes