¿Cuánto impuesto sobre la renta?

Cómo se construye su impuesto, piso a piso

El impuesto sobre la renta francés no se calcula aplicando un tipo a una renta. Se construye en cuatro pisos, y es el desconocimiento del tercero y del cuarto lo que hace pagar de más: la escala, el cociente familiar, las deducciones, y después las reducciones y los créditos.

El primer piso es la escala progresiva. Su renta neta imponible se divide por sus partes, el resultado atraviesa cinco tramos — 0, 11, 30, 41 y 45 % — y cada tramo solo toma lo que lo supera. Por eso «estar al 30 %» nunca significa pagar el 30 %: la tabla por tramos de esta página lo muestra fila a fila.

El segundo piso es el cociente familiar. Los hijos a cargo añaden partes, dividen más y bajan el tramo. La ventaja que aportan tiene un tope — 1 791 € por media parte — y la fiscalidad del patrimonio obedece a la misma lógica de topes. Una familia monoparental es la excepción: su primer hijo da una parte entera, con un tope de 4 224 €, y esa casilla sigue siendo la más olvidada.

El tercer piso se juega ANTES de la escala: las deducciones de la renta global. Una pensión alimenticia pagada sale de ella, y también una aportación a un plan de ahorro para la jubilación, hasta el 10 % de sus ingresos profesionales. Deducir 4 000 € estando en el tramo del 30 % son 1 200 € menos de impuesto — el PER no tiene otro resorte.

El cuarto piso viene DESPUÉS: las reducciones y los créditos. La distinción no es cosmética. Una reducción se detiene cuando el impuesto llega a cero; un crédito se devuelve. Un hogar no sujeto que paga 2 000 € de guardería recibe 1 000 € del Tesoro — y nunca los reclama, por no saberlo.

Renta neta imponible

Lo que queda de sus ingresos tras las reducciones: un 10 % sobre salarios y pensiones, o los gastos reales si los eligió. Es la línea que figura en su declaración, no su salario bruto.

Partes fiscales

El número por el que se divide la renta antes de aplicar la escala, y por el que luego se vuelve a multiplicar el impuesto. Una persona sola cuenta 1 parte, una pareja 2, cada uno de los dos primeros hijos añade media parte, el tercero una entera.

Tramo marginal

El tipo que grava el último euro ganado. Solo se aplica a la parte de la renta que supera el umbral de su tramo, nunca al total, pese a lo que su nombre sugiere.

Reducción por rentas bajas

Un descuento automático sobre los impuestos pequeños: por debajo de un umbral, la administración resta una cantidad decreciente, hasta anular el impuesto. No se solicita, se aplica sola.

Las cuatro cifras que buscar en su declaración

1. 1

   La renta neta imponible

   Ni su salario bruto, ni su neto a percibir: la línea «revenu net imposable» de su declaración, con los salarios ya reducidos un 10 %. Es la única entrada que de verdad cuenta.

2. 2

   Las partes

   Su situación y sus hijos a cargo las determinan. Si vive solo con ellos, marque la casilla T: vale media parte más, y se pierde cada año por no marcarla.

3. 3

   Lo que ha pagado

   Donativos, guardería, empleada del hogar declarada, pensión a un hijo mayor, aportación a un PER. Los recibos llegan a principios de año — es el momento de reunirlos.

4. 4

   El resultado, releído

   Compare el impuesto obtenido con el de su última declaración. Una diferencia notable señala una entrada olvidada: casi siempre una deducción, a veces la casilla T.

Este simulador sigue siendo una estimación: no conoce ni su recargo sobre rentas altas, ni sus rentas con régimen propio, ni las reducciones por inversión en alquiler o por suscripción al capital de una pyme. Para situar el impuesto en el conjunto, empiece por [calcular su patrimonio neto](netWorth): es él quien decide lo que pagará los años siguientes, y la [flat tax sobre las inversiones](flatTax) se suma sin pasar por la escala.

Preguntas frecuentes